Fachgutachten, Richtlinien und Stellungnahmen zu Banken und Versicherungen (BA/VU)

Durchführung der Abschlussprüfung bei Kreditinstituten (Bankprüfungsrichtlinie - BPR)
(IWP/BA 1, Dezember 2007, zuletzt redaktionell geändert im Jänner 2016; für Prüfungen von Geschäftsjahren, die vor dem 30.06.2016 enden)

Durchführung der Abschlussprüfung bei Kreditinstituten (Bankprüfungsrichtlinie - BPR)
(IWP/BA 1, Dezember 2007, zuletzt überarbeitet im Juni 2014, von der APAB genehmigt; für Prüfungen von Geschäftsjahren, die am oder nach dem 30.06.2016 enden)

Bewertung von Forderungen an Schuldner in Ländern mit schlechter Wirtschaftslage (Risikoländern) in den Jahresabschlüssen von Banken
(KFS/BA 4, Stellungnahme vom Jänner 1991)

Berichterstattung über die Beachtung von Bestimmungen des Wertpapieraufsichtsgesetzes (WAG) gemäß § 73 Abs 4 WAG 2007 bzw. gemäß § 74 Abs 4 WAG 2007
(IWP/BA 6, Richtlinie vom November 2008, zuletzt überarbeitet im Jänner 2017)

Behandlung offener Rücklagen im Jahresabschluss von Kreditinstituten
(KFS/BA 7, Stellungnahme vom Juli 2001)

Toleranzgrenzen zu der Fehlerberichtigung durch die Depotbank (§ 23 InvFG) bei der Errechnung des Anteilswertes eines Investmentfonds (§ 7 InvFG) oder durch Verletzung von Anlagegrenzen (§ 20 ff InvFG)
(IWP/BA 8, Richtlinie vom September 2007, zuletzt redaktionell überarbeitet im Jänner 2016)

Berichterstattung über die Beachtung von für Kreditinstitute wesentlichen Rechtsvorschriften
(KFS/BA 9, Fachgutachten vom November 2014, redationell überarbeitet im Jänner 2015)

Grundsätze ordnungsgemäßer Berichterstattung im Rahmen der Prüfung eines Rechenschaftsberichtes einer Verwaltungsgesellschaft (Kapitalanlagegeselschaft für Immobilien) über ein(en) von ihr verwaltetes(n) Sondervermögen (Immobilienfonds)
(IWP/BA 10, Richtlinie vom Mai 2008, zuletzt überarbeitet im Dezember 2016)

Bestätigung des Bankprüfers an die Einlagensicherung der Banken und Bankiers GmbH
(KFS/BA 11, Fachgutachten vom März 2009, redaktionell überarbeitet im Mai 2014)

Berichterstattung über das Ergebnis der Prüfung gemäß § 63 Abs.6 in Verbindung mit § 44 Abs.4 BWG (Zweigstellen)
(KFS/BA 12, Fachgutachten vom März 2009)

Grundsätze ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen von Kreditinstituten nach § 273 Abs. 1 UGB in Verbindung mit § 60 Abs. 1 BWG
(KFS/BA 13, Fachgutachten vom Dezember 2009)

Empfehlung zur Erklärung der Geschäftsleiter über die Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Bestimmungen
(KFS/BA 14, Fachgutachten vom Jänner 2010; zuletzt überarbeitet Dezember 2014)

Prüfung der Beachtung von für Sicherungseinrichtungen wesentlichen Rechtsvorschriften und Berichterstattung darüber
(KFS/BA 15, Fachgutachten vom November 2015)

Behandlung offener Rücklagen im Jahresabschluss von Versicherungsunternehmen
(KFS/VU 1, Stellungnahme vom Juli 2001, überarbeitet im Juni 2010)

Grundsätze ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen von Versicherungsunternehmen nach § 273 Abs 1 UGB iVm den Bestimmungen des Versicherungsaufsichtsgesetzes und sonstigen zu beachtenden Vorschriften
(KFS/VU 2, Stellungnahme vom Dezember 2010)